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個人獨資企業個稅

發布日期:2019-11-21瀏覽次數:


個體工商戶、 個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”的個人所得稅稅率表摘錄如下:

1. 個人所得稅應稅所得率(取最低值):

個人獨資企業個稅

2. 經營所得五級超額累進稅率表(2018 年 10 月 1 日起實施)個人所得稅率表(個體工商戶生產、經營所得適用)

個人獨資企業個稅

備注:
1. 應納稅所得額=收入總額*應稅所得率(無起征點)
2. 應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

 

案例1:上海個人獨資企業節稅案例分析(核定利潤率10%,之后按照五級累進速算表反推個稅)

假設上海A建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現在成立上海慧安建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

A公司 B企業
增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元 增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬元
稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元  稅款合計:14.56+10.51=25.07萬元

分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:25.07/500=5.01%,而A公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-25.07=109.49萬元。
節稅比例高達:109.49/134.56=81.14%


個人獨資企業個稅
 


案例2:江蘇個體工商戶核定征收(現代服務業個稅核定0.7%,銷售業個稅核定0.4%)+節稅案例
【個體工商戶的核定征收直接按照征收率核定,即銷售收入*核定征收率=個稅】

1. 以下為現代服務業核定(個稅核定0.7%,綜合稅負3.88%)案例計算圖表

年度開票額  (含稅:萬)    年度開票額     (不含稅:萬) 增值稅(3%) 附加稅(6%) 個人所得稅(0.7%) 應繳總稅額單位:萬 綜合稅負率
應繳稅額:萬 應繳稅額:萬 應繳稅額:萬
100 97.09 2.91 0.18 0.68 3.77 3.88%
200 194.17 5.83 0.35 1.36 7.54 3.88%
300 291.26 8.74 0.53 2.04 11.31 3.88%
400 388.35 11.65 0.70 2.72 15.07 3.88%
500 485.44 14.56 0.88 3.40 18.84 3.88%


2. 以下為現代服務業核定(個稅核定0.4%,綜合稅負3.58%)案例計算圖表   
年度開票額  (含稅:萬)   年度開票額    (不含稅:萬) 增值稅(3%) 附加稅(6%) 個人所得稅(0.4%) 應繳總稅額單位:萬 綜合稅負率
應繳稅額:萬 應繳稅額:萬 應繳稅額:萬
100 97.09 2.91 0.18 0.39 3.48 3.58%
200 194.17 5.83 0.35 0.78 6.96 3.58%
300 291.26 8.74 0.53 1.17 10.44 3.58%
400 388.35 11.65 0.70 1.55 13.90 3.58%
500 485.44 14.56 0.88 1.94 17.38 3.58%


個人獨資企業個稅

 


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