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中小企業合理避稅的可依據的稅收優惠政策以及注意事項

發布日期:2019-10-23瀏覽次數:

 

一、強化合理避稅的理念,合理利用優惠政策避稅

(一)實現合理避稅的第一步是提高財務管理人員對合理避稅的深入認識

1. 只有在正確的觀念基礎上,才能進一步選擇正確的避稅路徑。另外,要注意運用國家稅收優惠政策;合理避稅。一般來說,由于地區間經濟發展的不同,地方間的稅收政策也是不同的。合理避稅問題需要結合具體的實際問題進行分析,才能找到一條合理的避稅路徑。

2. 在中國東部,優惠政策主要針對工業,而在西部,優惠政策主要針對地區。因此,企業需要根據自身的市場環境選擇適合自身發展的避稅方式。有許多方法和方法可以合理地避免稅收。鑒于中小企業的發展,我國已出臺了一些相關的稅收優惠政策。


 

中小企業合理避稅



(1)現行優惠政策規定,月度發票金額不超過30000元的中小企業免征增值稅和附加稅(適用于增值稅普通發票)。對月發票金額不超過10萬元的中小企業,免收教育費和地方教育費附加(適用于增值稅通用發票)。因此,根據以上國家出臺的優惠政策,中小企業在實際生產過程中,如果在月底已經開具近3萬元發票,同時有一筆收入需要入賬,然后設法確認下個月的收入,以減少增值稅的繳納,實現合理的避稅。
(2)國家對高新技術企業的優惠政策是:企業申請成為“高新技術企業”,可以減免10%的企業所得稅,繳納15%的利潤(非高新技術企業需繳納25%的企業所得稅)。企業的研發費用按企業所得稅的175%稅前扣除。這兩項規定對中小型高新技術企業的稅負減免帶來了福利, 具體的益處要根據實際情況分析。實現非高新技術企業向高新技術企業的轉變是企業的有效途徑。
(3)年終獎勵的稅收優惠政策如下:年終獎勵的稅收算法是一種更具成本效益的算法,通過將年終獎勵的金額除以12來計算稅率,特別是對于那些資本狀況不樂觀的中小型企業而言。這樣的政策大大節省了企業的資本。因此,企業在發放年終獎時應注意利用好這一政策,合理避稅。同時需要注意的是,納稅人取得的年終獎金額僅作為月薪繳納所得稅,但這種方法一年只能使用一次。另外, 納稅人除了年終獎以外的各種獎金 (包括加班獎、考勤獎、現金獎等) , 都要按照法律的規定進行稅務繳納。

(4)如果將個人專利技術以股份的形式投入企業使用,則可以實現合理的避稅。基層職工或者企業領導擁有專利權的,可以簽訂合同,在企業中以一定的價格使用專利權。因此,這項專利已成為企業的無形資產,會計人員可以將其作為成本和費用的一部分來節省費用。除此之外, 企業還可以通過劃分成本費用中企業費用與股東個人消費的界限、及時補救合法憑證、提高員工的福利等方法來合理避稅

二、合理認識繳費項目, 避免多繳稅費

企業財務管理者要對納稅判斷有一定的認識,避免多繳稅款。關于印花稅的支付,《中華人民共和國印花稅條例》第七條規定,如果企業在日常經營中取消了合同,則必須完成印花稅的支付。企業應考慮簽訂合同的情況。如果合同已經簽訂,他們需要繳納印花稅,這與合同后期的作廢情況和內容執行無關。

關于對采購物資增值稅的支付。我國稅務機關根據發票控制稅收。企業的支出需要出示合法證件才能稅前支付。因此,取得發票或其他合法證件是中小企業節約稅收的重要手段之一。

三、合理進行零申報工作

零申報的有序發展是企業合理避稅的一種途徑。以下是零申報的基本條件:一般情況下,增值稅納稅人當期收入為零的,可以申請零申報;增值稅一般納稅人當期既沒有銷項稅也沒有進項稅的,可以申請零申報;期末經營的,收入和成本為零,也可以申請零申報。此外,長期注意不做零申報,企業應面對誠信納稅的問題。如果企業有收入,就不能處理虛假的零申報。最長的零報關期限不得超過6個月。

總之,在供給側結構性改革過程中,中小企業發展迅速。一方面,要用好政府的各項政策措施,減輕企業負擔。另一方面,企業管理者應充分了解稅法、國家出臺的相關稅收優惠政策,并根據自身的發展,熟悉一些常用的合理避稅手段。只有在企業不斷發展和完善的過程中,才能充分利用合理避稅的劍,最大限度地節約資金,提高企業的核心競爭力。

 


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